Kompensations Vs Nicht Kompensatorische Aktienoptionen

Nicht kompensierende Aktienoptionen Die populäre Wahrnehmung einer Aktienoption scheint die eines goldenen Umschlags zu sein, der mit Bargeld gefüllt ist. Das ist manchmal der Fall, wie wenn Konzerne bieten Top-Führungskräfte Aktienoptionen zu einem tiefen Rabatt oder wenn Start-up-Unternehmen geben Arbeitnehmer Aktienoptionen vor dem Börsengang. Allerdings gewähren Unternehmen ihren Mitarbeitern häufig Optionen, weil sie mehr Aktien verkaufen wollen. Das sind nicht kompensierende Aktienoptionen. Die Grundlagen der Optionen Eine Aktienoption ist einfach ein Vertrag, der Ihnen die Möglichkeit bietet 8212 die quotoption, quot, die 8212 ist, um Aktien zu einem bestimmten Preis zu kaufen, genannt der Ausübungspreis. Sie müssen in der Regel ausüben die Option 8212 tatsächlich kaufen die Aktie 8212 innerhalb eines bestimmten Zeitraums. Wenn ein Unternehmen Optionen gewährt, setzt er in der Regel den Ausübungspreis gleich dem Marktpreis der Aktie zum Zeitpunkt des Zuschusses. Ist der Ausübungspreis zu diesem Zeitpunkt geringer als der Marktpreis, so werden die Optionen abgezinst. Die Hoffnung für Menschen, die eine Option ist, ist, dass, wenn sie die Option ausüben, der Marktpreis höher sein wird als der Ausübungspreis. Compensatory vs. Non-Compensatory Viele Unternehmen geben ihren Mitarbeitern Aktienoptionen als Belohnung für vergangene Performance oder als Anreiz für zukünftige Performance. Wenn dies der Fall ist, sind die Optionen Teil der Mitarbeiter Vergütung. Das macht sie natürlich, Ausgleichsbestände. Dennoch kann ein Unternehmen Optionen gewähren, nur weil sie mehr Kapital für das Geschäft erwerben wollen, was schließlich der ganze Punkt des Verkaufs von Aktien an erster Stelle ist. Auf der anderen Seite möchte es seine Aktionärsbasis diversifizieren. In solchen Fällen sind die Optionen arent auf der Grundlage einer Mitarbeiterleistung, so dass sie als nicht kompensatorisch eingestuft werden. Der Buchhaltungswinkel Ob eine Option kompensatorisch oder nicht kompensierend ist, hat erhebliche Bilanzierungswirkungen. Wenn ein Unternehmen Ausgleichsoptionen gewährt, muss es einen Aufwand auf die gleiche Weise wie es mit den Arbeitnehmern regelmäßige Löhne zu erfassen. Die genaue Menge, die es melden muss, ist oft eine enorm komplizierte Berechnung 8212, wenn Sie Ihre Augen glasieren wollen, schauen Sie sich an, wenn Sie sicherstellen möchten, dass die Kompensationsoptionen die Kosten erhöhen, so dass sie das Nettoeinkommen reduzieren , Oder der Gewinn, den er den Aktionären berichtet. Nicht kompensierende Optionen dagegen müssen nicht als Aufwand ausgewiesen werden und haben keine Auswirkung auf Gewinne. Das Unternehmen behandelt sie wie jeder andere Aktienverkauf. Um Unternehmen davon abzuhalten, Dinge zu fälschen, legen die Rechnungslegungsvorschriften Standards fest, die die Optionen erfüllen müssen, um nicht kompensatorisch zu sein. Zuerst müssen alle Arbeitnehmer, die sich für eine angemessene Qualifikation der Mitarbeiter qualifizieren, für die Optionen berechtigt sein. Es liegt an der Firma, diese begrenzten Qualifikationen festzulegen, aber sie beinhalten gewöhnlich solche Dinge wie ein Vollzeitbeschäftigter oder mit dem Unternehmen eine gewisse Zeit. Zweitens müssen die Optionen allen berechtigten Mitarbeitern gleichberechtigt zur Verfügung stehen. Dies kann bedeuten, dass jeder Zugang zu der gleichen Anzahl von Optionen hat oder dass die Anzahl der Optionen auf einem einheitlichen Prozentsatz der Bezahlung basiert. Drittens muss der Zeitraum, in dem die Mitarbeiter ihre Optionen ausüben können, begrenzt sein und müssen relativ bald nach dem Erhalt der Optionen auftreten. Schließlich kann der Rabatt auf die Option nicht größer sein als das, was das Unternehmen anbieten würde, um Investoren zu locken, um in ein anderes großes Aktienangebot zu kaufen. Steuerliche Auswirkungen Wenn Sie auf der Empfängerseite der nicht kompensatorischen Aktienoptionen 8212 oder Ausgleichsaktien Optionen, für diese Angelegenheit 8212 youd gut beraten, um mit einem Steuerfachmann für Beratung zu überprüfen. Im Allgemeinen, obwohl, erhalten eine nicht-kompensatorische Option hat keine Auswirkungen auf Ihre Steuern. Wenn Sie diese Option ausüben, geht der Unterschied zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktpreis, falls vorhanden, in die Berechnung, um festzustellen, ob Sie die föderale Alternativmaximalsteuer zahlen müssen. Wenn Sie die Aktie später verkaufen, zahlen Sie Kapitalertragsteuer auf jeden Gewinn, den Sie aus dem Verkauf gemacht haben. ReferenzenCertent Insider Blog Von Denise Scoville-Glackin und Kathy Biddle. Mitarbeiterbeteiligungspläne (ESPPs) bieten eine effektive Möglichkeit, Mitarbeiter zu stimulieren und dem Emittenten geringere Vergütungskosten und Steuervorteile zu bieten. Bei der Entwicklung eines ESPP-Plans müssen Unternehmen eine Reihe von regulatorischen Anforderungen berücksichtigen, die die Kosten des Programms und der Teilnahmequoten beeinflussen können. Im Rahmen der aktuellen Rechnungslegungsvorschriften (Financial Accounting Standard Certification Topic 718) müssen Unternehmen den beizulegenden Zeitwert ihres Mitarbeiters ESPP aufrechnen, es sei denn, der Plan entspricht den festgelegten Anforderungen an den sicheren Hafen. Um die sichere Hafenpolitik einzuhalten, muss ein Unternehmen jeden ESPP-Kaufpreisrabatt auf nicht mehr als 5 beschränken und Option-ähnliche Features wie Rückblickperioden verbieten, die als nicht kompensatorisch gelten. Einige Unternehmen haben festgestellt, dass dieser Ansatz keine Anziehungskraft für Mitarbeiter hat. Um mit dem wettbewerbsfähigen Einstellungsmarkt Schritt zu halten, kann ein Unternehmen auf die sichere Hafenversorgung verzichten und eine ESPP mit einem Rückblick und einem Abschlag von 15 anbieten. In der Tat, nach der NASPP 2014 Stock Plan Administration Survey. 66 von Unternehmen mit einem Abschnitt 423 Plan bieten einige Art von Rückblick. Und die Mehrheit der Unternehmen bietet mehr als 5 Rabatt, die eine ESPP als Ausgleich qualifiziert und erfordert Kosten. Kompensatorische ESPPs werden nach denselben Methoden wie Aktienoptionen bewertet und die Bewertungsmethodik wird verwendet, um den beizulegenden Zeitwert für jede Aktie des Zuschusses zu erstellen. Für ESPP sind die wichtigsten Eingaben, die den beizulegenden Zeitwert beanspruchen, erwarteter Termin und Volatilität. Ein weiterer wichtiger Treiber ist der Rabatt zum Zeitpunkt der Gewährung gegeben. Aufwand (beizulegender Zeitwert) besteht dann aus drei Komponenten: Wert eines Diskontwerts der Call-Option (falls Lookback-Feature enthalten ist) Wert der Put-Option (wenn kein Limit für Aktien, die bei Preisrückgängen erworben wurden), um den damit verbundenen Aufwand einzudämmen ESPP können Sie Aktienlimits als Planmerkmal implementieren, bei denen die Teilnehmer bis zu einer bestimmten Anzahl von Aktien über einen bestimmten Zeitraum erwerben können. Nach der NASPP-Umfrage haben 56 von Unternehmen eine Beschränkung auf Aktien gekauft. Darüber hinaus hat die IRS eine gesetzliche Dollarbeschränkung an Ort und Stelle, die darauf hinweist, dass § 423 Plan Teilnehmer nicht mehr als 25.000 Aktien in einem Kalenderjahr kaufen können. Bei der Gestaltung eines ESPP-Plans gibt es ein paar Dinge, die Sie vielleicht in Betracht ziehen möchten. Wenn Sie sich mit den Kosten beschäftigen, können Sie eine Rückblickfunktion beseitigen und die Angebotsfristen verkürzen, um den Ausgleichsaufwand zu reduzieren. Darüber hinaus können Sie die Anzahl der erworbenen Aktien beschränken. Um die Herausforderungen der Modifikationsabrechnung zu vermeiden, sollten Sie auch die Beseitigung von Beitragsänderungen im mittleren Zyklus und einschließlich der Rücksetzversicherung berücksichtigen, um Änderungen zu vermeiden. Wenn Sie noch zögern über die Umsetzung eines ESPP, lesen Sie unseren Blog, 5 Gründe Ihr Unternehmen sollte ein ESPP betrachten. Um herauszufinden, was dieses Programm zu Ihrem Unternehmen bringen kann. Wenn Ihr Unternehmen bereits ein ESPP anbietet, erfahren Sie mehr darüber, wie Certent helfen kann, es einfacher zu machen. Wie bewältigen Sie Ihren Mitarbeiterbestand Kaufplan Kategorien Abonnieren per Email Folgen Certent Die neuesten Beiträge Neueste Kommentare. Kompensator vs Nicht-kompensatorische Aktienoptionen: 22. 2012 Also, wenn ein Unternehmen gibt nicht qualifizierte Aktienoptionen an einen Mitarbeiter, auf der Stimmabgabe nichts passiert - es gibt keine steuerliche Auswirkungen, weil der Mitarbeiter hat kein Einkommen erhalten. Aber der Tag, an dem der Mitarbeiter die Option durch den Kauf von Aktien zum Optionspreis ausübt, ist steuerpflichtig. Dies schafft ein ordentliches Einkommen in Höhe der Differenz zwischen dem Marktwert der Aktie und dem gezahlten Optionspreis. Die Mitarbeiterbasis in der Aktie ist der Betrag, den er oder sie für sie bezahlt hat, sowie die Einnahmen, die sie generiert haben. Dies entspricht dem Marktwert der Aktie am Tag der Ausübung. Dann, wenn die Aktie im Preis steigt und der Mitarbeiter die Aktie verkauft, wird der Gewinn mit Kapitalertragsraten besteuert, sondern nur auf den Unterschied zwischen dem Aktienwert am Verkaufsdatum und dem Aktienwert am Ausübungszeitpunkt. Für Anreizaktienoptionen oder ISOs gibt es auch keine Auswirkung auf das Stichtag. Es gibt auch keine steuerlichen Auswirkungen auf die Ausübung Datum, aber theres eine kleine Ausnahme. Die Ausnahme gilt, wenn der Steuerpflichtige die alternative Mindeststeuer verwendet. Wenn der Mitarbeiter die Aktie verkauft, wird dies auf die Differenz zwischen dem Aktienwert am Verkaufsdatum und dem am Ausübungszeitpunkt gezahlten Preis steuerpflichtig. Nicht kompetente Aktienoptionen Nicht kompensierende Aktienoptionen sind eine spezifische Planart, ein Vorteil, der es den Mitarbeitern ermöglicht Kauf eines Aktienbestandes zu einem bestimmten Preis innerhalb eines bestimmten Zeitrahmens. Ausgleichsoptionen sind speziell für die Entschädigung von Mitarbeitern konzipiert und unterliegen verschiedenen Steuergesetzen. Unternehmen nutzen nicht kompensierende Aktienoptionen, um eigene Mittel zu beschaffen. Ein Unternehmen muss sehr strengen Richtlinien mit der Schaffung nicht kompensierender Aktienoptionen folgen, aber wenn es so richtig ist, erhalten seine Mitarbeiter steuerliche Vorteile. Verfügbarkeitsaspekte Unternehmen haben typischerweise Entscheidungen, wenn sie entscheiden, wem die nicht kompensatorischen Aktienoptionen angeboten werden, aber die Entscheidungen sind begrenzt. Es gibt nur begrenzte Qualifikationen, die Mitarbeiter treffen müssen, und das Unternehmen muss die Optionen für alle Mitarbeiter, die für das Unternehmen arbeiten und fallen unter die Qualifikationen, aber nicht für diejenigen, die nicht Mitarbeiter sind. Oft wird die Option auf der Grundlage eines Prozentsatzes von Gehalt oder Löhne, die für alle Mitarbeiter, die in diese Gruppe fallen, gegeben werden. Discount Aspects Unternehmen haben auch eine Wahl in welcher Art von Rabatt aus dem aktuellen Aktienkurs können sie Aktienoptionen an. Je höher der Rabatt, desto besser ist das Schnäppchen für Mitarbeiter. Um jedoch nicht kompensierende Aktienoptionsanforderungen zu erfüllen, können Rabatte nicht größer sein als ein angemessenes Angebot an diskontierten Aktien an Aktionäre oder andere. Dies, wie die Verfügbarkeit Einschränkungen, hält Unternehmen von der Gewährung von Führungskräften spezielle Lager Privilegien. Zeitrahmenaspekte Wenn ein Aktienoptionsplan kompensatorisch ist, kann das Unternehmen entscheiden, wann Mitarbeiter ihre Optionen ausüben können. Bei nicht kompensatorischen Aktienoptionen können Unternehmen innerhalb einer bestimmten Anzahl von Jahren nur einen Zeitrahmen wählen. Die Arbeitgeber müssen die Optionen innerhalb von 10 Jahren nach der Genehmigung des Plans erteilen, und die Mitarbeiter müssen in der Lage sein, die Option innerhalb von 10 Jahren ab dem Zeitpunkt der Erteilung der Option ausüben zu können. Besteuerungsaspekte Wenn ein Arbeitgeber eine nicht kompensierende Aktienoption schafft, wird der Aktienplan in einer separaten Steuerkategorie aufgehoben. Das Unternehmen kann den Wert der Aktie nicht als Geschäftskosten abziehen, aber die Mitarbeiter müssen keine Einkommensteuer auf den Unterschied zwischen ihrem Aktienkurs und dem Marktpreis der Aktie zahlen, wenn sie einen Gewinn davon machen. Stattdessen zahlen sie die alternative Mindeststeuer, eine niedrigere Rate, die Personalgeld spart.